Ley 40/1998 de 9 de Diciembre del I.R.P.F. y otras Normas Tributarias (B.O.E. 10-12-1998)

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

TÍTULO PRELIMINAR. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN.

• Artículo 1.- Naturaleza del Impuesto.
• Artículo 2.- Objeto del Impuesto.
• Artículo 3.- Configuración como Impuesto cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas.
• Artículo 4.- Ámbito de Aplicación.
• Artículo 5. Tratados y convenios.

TÍTULO I. SUJECIÓN AL IMPUESTO: ASPECTOS MATERIALES, PERSONALES Y TEMPORALES.

• CAPÍTULO I. HECHO IMPONIBLE Y RENTAS EXENTAS.
  • Artículo 6.- Hecho imponible.
  • Artículo 7.- Rentas exentas.

• CAPÍTULO II. CONTRIBUYENTES.
  • Artículo 8.- Contribuyentes
  • Artículo 9.- Residencia habitual en territorio español.
  • Articulo 10.- Atribución de rentas.
  • Artículo 11.- Individualización de rentas.

• CAPÍTULO III. PERÍODO IMPOSITIVO, DEVENGO DEL IMPUESTO E IMPUTACIÓN TEMPORAL.
  • Artículo 12.- Regla general.
  • Artículo 13.- Período impositivo inferior al año natural.
  • Artículo 14.- Imputación temporal.

 

TÍTULO II. DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD ECONÓMICA SOMETIDA A GRAVAMEN.

• Artículo 15.- Determinación de la base imponible y liquidable.

 

• CAPÍTULO I. DEFINICIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE

SECCIÓN 1ª. Rendimientos del trabajo.

• Artículo 16.- Rendimientos íntegros del trabajo.
• Artículo 17.- Rendimiento neto del trabajo.
• Artículo 18.- Reducciones.

 

SECCIÓN 2ª. Rendimientos del capital.

• Artículo 19.- Definición de rendimientos del capital.

 

SUBSECCIÓN 1ª. Rendimientos del capital inmobiliario.

• Artículo 20.- Rendimientos íntegros del capital inmobiliario.
• Artículo 21.- Gastos deducibles y reducciones.
• Artículo 22.- Rendimiento en caso de parentesco.

 

SUBSECCIÓN 2ª. Rendimientos del capital mobiliario.

• Artículo 23.- Rendimientos íntegros del capital mobiliario.
• Artículo 24.- Gastos deducibles y reducciones.

 

SECCIÓN 3ª. Rendimientos de actividades económicas.

• Artículo 25.- Rendimientos íntegros de actividades económicas.
• Artículo 26.- Reglas generales de cálculo del rendimiento neto.
• Artículo 27.- Elementos patrimoniales afectos.
• Artículo 28.- Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación directa.
• Artículo 29.- Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación objetiva.
• Artículo 30.- Reducciones.

 

SECCIÓN 4ª. Ganancias y pérdidas patrimoniales.

• Artículo 31.- Concepto.
• Artículo 32.- Importe de las ganacias o pérdidas patrimoniales. Norma general.
• Artículo 33.- Transmisiones a título oneroso.
• Artículo 34.- Transmisiones a título lucrativo.
• Artículo 35.- Normas específicas de valoración.
• Artículo 36.- Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual y de elementos afectos a actividades económicas.
• Artículo 37.- Ganacias patrimoniales no justificadas.

 

• CAPÍTULO II. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS.
  • Artículo 38.- Integración y compensación de rentas en la parte general de la base imponible.
  • Artículo 39.- Integración y compensación de rentas en la parte especial de la base imponible.

   

• CAPÍTULO III. MÍNIMO PERSONAL FAMILIAR.
  • Artículo 40.- Mínimo personal y familiar.

   

• CAPÍTULO IV. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN.
  • Artículo 41.- Estimación de rentas.
  • Artículo 42.- Operaciones vinculadas.
  • Artículo 43.- Rentas en especie.
  • Artículo 44.- Valoración de las rentas en especie.

   

• CAPÍTULO V. REGÍMENES DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.
  • Artículo 45.- Regímenes de determinación de la base imponible.

• CAPÍTULO VI. BASE LIQUIDABLE.

  SECCIÓN 1ª. Base liquidable general.

  • Artículo 46.- Base liquidable general.
  • Artículo 47.- Compensación de bases liquidables generales negativas.

   

  SECCIÓN 2ª. Base liquidable especial.
  • Artículo 48.- Base liquidable especial.

   

TÍTULO III. CÁLCULO DEL IMPUESTO.

• CAPÍTULO I. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA ÍNTEGRA ESTATAL.
  • Artículo 49.- Cuota íntegra estatal.
  • Artículo 50.- Escala general del Impuesto.
  • Artículo 51.- Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos.
  • Artículo 52.- Escala aplicable a los residentes en el extranjero.
  • Artículo 53.- Tipos de gravamen especiales.

   

• CAPÍTULO II. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA LÍQUIDA ESTATAL.
  • Artículo 54.- Cuota líquida estatal.
  • Artículo 55.- Deducciones.
  • Artículo 56.- Límites de determinadas deducciones.
  • Artículo 57.- Comprobación de la situación patrimonial.

   

TÍTULO IV. GRAVAMEN AUTONÓMICO O COMPLEMENTARIO.

• CAPÍTULO I. NORMAS COMUNES
  • Artículo 58.- Normas comunes aplicables para la determinación del gravamen autonómico o complementario.

   

• CAPÍTULO II. RESIDENCIA HABITUAL EN EL TERRITORIO DE UNA COMUNIDAD AUTÓNOMA.
  • Artículo 59.- Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma.

   

• CAPÍTULO III. CÁLCULO DEL GRAVAMEN AUTONÓMICO O COMPLEMENTARIO.

  SECCIÓN 1ª. Determinación de la cuota íntegra autonómica o complementaria.

  • Artículo 60.- Cuota íntegra autonómica o complementaria.
  • Artículo 61.- Escala autonómica o complementaria del Impuesto.
  • Artículo 62.- Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos.
  • Artículo 63.- Tipo de gravamen especial

   

  SECCIÓN 2ª. Determinación de la cuota líquida autonómica o complementaria.
  • Artículo 64.- Cuota líquida autonómica o complementaria.

TÍTULO V. CUOTA DIFERENCIAL.

• Artículo 65.- Cuota diferencial.
• Artículo 66.- Deducción por doble imposición de dividendos.
• Artículo 67.- Deducción por doble imposición internacional.

TÍTULO VI. TRIBUTACIÓN FAMILIAR.

• Artículo 68.- Tributación conjunta.
• Artículo 69.- Opción por la tributación conjunta.
• Artículo 70.- Normas aplicables en la tributación conjunta.

TÍTULO VII. REGÍMENES ESPECIALES.

SECCIÓN 1ª. Imputación de rentas inmobiliarias.

• Artículo 71.- Imputación de rentas inmobiliarias.

SECCIÓN 2ª. Imputaciones en el régimen de transparencia fiscal.

• Artículo 72.- Imputación de bases imponibles.
• Artículo 73.- imputación de otros conceptos.
• Artículo 74.- Individualización.

SECCIÓN 3ª. Transparencia fiscal internacional.

• Artículo 75.- Imputación de rentas en el régimen de transparencia físcal internacional.

SECCIÓN 4ª. Derechos de imagen.

• Artículo 76.- Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen.

TÍTULO VIII. INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA.

• Artículo 77.- Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva.
• Artículo 78.- Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva constituidas en paises o territorios calificados reglamentariamente como paraisos fiscales.

TÍTULO IX. GESTIÓN DEL IMPUESTO.

• CAPÍTULO I. DECLARACIONES.
  • Artículo 79.- Obligación de declarar.
  • Artículo 80.- Autoliquidación.
  • Artículo 81.- Comunicación de datos por el contribuyente y solicitud de devolución.

   

• CAPÍTULO II. PAGOS A CUENTA.
  • Artículo 82.- Obligación de practicar pagos a cuenta.
  • Artículo 83.- Importe máximo de los pagos a cuenta.

   

• CAPÍTULO III. LIQUIDACIONES PROVISIONALES.
  • Artículo 84.- Liquidación provisional.
  • Artículo 85- Devolución de oficio a contribuyentes obligados a declarar.

   

• CAPÍTULO IV. OBLIGACIONES FORMALES.
  • Artículo 86.- Obligaciones formales de los contribuyentes.
  • Artículo 87.- Obligaciones formales del retenedor, del obligado a practicar ingresos a cuenta y otras obligaciones formales.

TÍTULO X. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL Y RÉGIMEN SANCIONADOR.

• Artículo 88.- Responsabilidad patrimonial del contribuyente.
• Artículo 89.- Infracciones y sanciones.

 

TÍTULO XI. ORDEN JURISDICCIONAL.

• Artículo 90.-Orden jurisdiccional.

DISPOSICIONES ADICIONALES

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

DISPOSICIÓN DEROGATORIA

DISPOSICIONES FINALES